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La Modalidad 40 generó al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) ingresos por 27 mil 383 millones de pesos en 2024. Sin embargo, documentos del propio instituto y de la Auditoría Superior de la Federación (ASF) advierten que ese dinero no compensa la carga financiera que representarán las pensiones en los próximos años.

El dato se conoce justo cuando el IMSS aplicó nuevas reglas que limitan este esquema para quienes se inscriban a partir del 22 de octubre de 2026.

¿Qué es la Modalidad 40?

La Modalidad 40, conocida oficialmente como Continuación Voluntaria en el Régimen Obligatorio, permite que una persona siga cotizando al IMSS después de dejar su empleo formal.

Con ella, el trabajador conserva los seguros de invalidez y vida, suma semanas cotizadas y puede mejorar el monto de su futura pensión. Es especialmente atractiva para quienes se pensionan bajo la Ley 73, porque su pensión se calcula con el salario promedio de sus últimos cinco años.

La Modalidad 40 no incluye servicio médico.

Las cifras del esquema en 2024

De acuerdo con el informe de la ASF:

• El IMSS recaudó 27 mil 383 millones de pesos por este concepto.
• Se registraron casi 4 millones de pagos de 394 mil 871 asegurados.
• El 88.6% correspondió a mensualidades de 2024 y el resto a cuotas atrasadas de años anteriores.
• Al cierre del año había 275 mil 87 personas inscritas, alrededor del 1.2% de los trabajadores registrados ante el IMSS.

Una inversión que se recuperaba en dos años

La ASF encontró que, en promedio, las personas se inscribieron con un salario cinco veces mayor que el de su último empleo formal. Con frecuencia, eligieron el máximo permitido.

La especialista en pensiones Flor Tavera explicó que el dinero pagado durante cinco años para mejorar la pensión se recuperaba en unos dos años de retiro. Para los trabajadores era una opción muy atractiva, pero para el IMSS representaba un costo alto, porque debía pagar pensiones elevadas por solo cinco años de cotización alta.

Aun así, Tavera aclaró que no se trataba de un fraude, ya que el esquema está permitido por la ley.

Pocas irregularidades

La auditoría revisó 104 mil 390 inscripciones y reingresos. Solo 399 presentaron alguna anomalía o requisito faltante, apenas el 0.38% del total.

Aun así, la ASF recomendó al IMSS reforzar sus sistemas informáticos. Detectó faltantes en datos como el salario de cotización y fechas de nacimiento, además de inconsistencias en edades y fechas de alta y baja.

Lo que cambia desde el 22 de octubre

El IMSS publicó en el Diario Oficial de la Federación medidas temporales para las nuevas inscripciones:

Por ejemplo, si una persona dejó su empleo con un salario de 500 pesos diarios, ahora solo podrá cotizar hasta 617.31 pesos diarios, con base en la UMA de 2026.

Los inscritos conservan sus condiciones

El IMSS aclaró que la Modalidad 40 no desaparece. Quienes ya estaban inscritos antes del 22 de octubre mantendrán sus condiciones y su salario de cotización hasta terminar el periodo contratado.

Las semanas y los salarios que ya fueron pagados seguirán siendo válidos para calcular la pensión.

Un cambio temporal, por ahora

Las nuevas reglas son temporales. El IMSS deberá realizar en un plazo de hasta seis meses un estudio sobre el impacto financiero de la Modalidad 40. Después, preparará una propuesta para reformar las normas de forma definitiva.

Mientras tanto, especialistas advierten que cualquier cambio deberá respetar los derechos de los trabajadores, ya que este esquema sigue previsto en la Ley del Seguro Social.